财务部规范化管理工具箱 超实用的日常财务工作手册

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	【资料名称】:财务部规范化管理工具箱 【资料描述】: 　　编辑推荐 　　《财务部规范化管理工具箱》以“财务规范化管理”为主题，表格化阐述，随查随用 ，随用随，结合财务从业人员工作实际和作者多年的从业经验与总结，深入浅出，将财务工作进行细化、规范化，力求具体、细致、可操作。本书的实用工作表格可以从本社网站上下载使用。 　　内容简介 　　《 财务部规范化管理工具箱》从企业财务工作规范化的实际需求出发，以工作概述、岗位设置、工作细节规范、标准流程等为主要内容，全文表格化阐述，为每个工作细节给出可参照的执行建议，为财务工作的规范化管理提供有效的指导范本。 　　作者简介 　　北京汉文营销机构首席咨询师，资深企业文化建设导师。创立了一套“树旗帜、拿梯子、广传播”的企业文化系统建设理论。多家网站和杂志高级专家撰稿人。现主要从事管理咨询和管理培训工作。为400多家大众型企业单位提供过咨询和培训服务，在数十家的企业成功建立和实施规范化管理体系，一直致力于实实在在帮客户解决管理问题，深受企业好评。 　　目 录 　　第1章 财务部人员配置及岗位职责 　　1.1财务总监（CFO） \ 002 　　1.2财务经理 \ 003 　　1.3财务助理 \ 004 　　1.4预算主管 \ 005 　　1.5成本控制主管 \ 006 　　1.6应收账款主管 \ 007 　　1.7会计主管 \ 007 　　1.8资金主管 \ 008 　　1.9投资主管 \ 009 　　1.10融资主管 \ 010 　　1.11财务分析师 \ 010 　　1.12预算专员 \ 011 　　1.13投资分析专员 \ 012 　　1.14融资市场分析专员 \ 013 　　1.15税务专员 \ 014 　　1.16核算专员 \ 014 　　1.17出纳员 \ 015 　　1.18簿记员 \ 015 　　1.19收银员 \ 016 　　第2章 往来账目管理工作规范 　　2.1银行账户管理工作规范 \ 017 　　2.2银行印鉴管理工作规范 \ 018 　　2.3银行支票管理工作规范 \ 019 　　2.4贷款担保与抵押工作规范 \ 019 　　2.5资金收入管理工作规范 \ 020 　　2.6进口付汇核销管理工作规范 \ 021 　　2.7发票开具业务内部管理工作规范 \ 021 　　2.8应收账款管理工作规范 \ 022 　　2.9出纳工作规范 \ 023 　　2.10记账凭证审核工作规范 \ 024 　　2.11账簿检查工作规范 \ 024 　　2.12库存现金检查工作规范 \ 025 　　2.13报表检查工作规范 \ 026 　　2.14财务稽核工作规范 \ 026 　　2.15储藏物品检查工作规范 \ 026 　　2.16设备登记卡检查工作规范 \ 027 　　2.17零用金借支程序规范 \ 027 　　2.18零用金保管及作业程序规范 \ 028 　　2.19职工食堂财务管理工作规范 \ 028 　　2.20会计档案管理工作规范 \ 029 　　2.21原始凭证分类规范 \ 030 　　2.22会计岗位设计规范 \ 031 　　第3章 财务控制工作规范 　　3.1企业费用报销管理工作规范 \ 033 　　3.2赊销信用额度控制工作规范 \ 034 　　3.3财产盘点工作规范 \ 035 　　3.4费用报销业务工作规范 \ 038 　　3.5货币资金管理规范 \ 040 　　3.6货币资金收入管理工作规范 \ 040 　　3.7货币资金支出管理工作规范 \ 041 　　3.8货币资金的结存工作规范 \ 042 　　3.9财务开支审批工作规范 \ 042 　　3.10采购费用管理工作规范 \ 043 　　3.11财务内控制度调查内容设计细节规范 \ 0443.12财务内控制度调查方法选择细节规范 \ 0443.13财务内控制度测试细节规范 \ 045 　　3.14采购财务内控要求细节规范 \ 046 　　3.15采购财务内控制度编制细节规范 \ 046 　　3.16采购现金内部控制制度编制细节规范 \ 0483.17现金最佳持有量判定细节规范 \ 049 　　3.18存货内部控制制度编制细节规范 \ 050 　　3.19会计监控采购细节规范 \ 051 　　3.20采购合同控制细节规范 \ 054 　　3.21存货购进控制细节规范 \ 055 　　3.22降低存货成本操作细节规范 \ 056 　　3.23最佳订货量判定细节规范 \ 057 　　3.24固定资产采购控制细节规范 \ 058 　　第4章 预算管理工作规范 　　4.1部门子预算编制细节规范 \ 061 　　4.2预算审核工作细节规范 \ 062 　　4.3预算监督调整细节规范 \ 063 　　4.4预算数据收集参照细节规范 \ 064 　　4.5经营收入预测细节规范 \ 065 　　4.6费用支出预测细节规范 \ 066 　　4.7预算结构划定细节规范 \ 067 　　4.8预算数额参考因素划定细节规范 \ 068 　　4.9企业发展目标划定细节规范 \ 069 　　4.10固定预算法操作细节规范 \ 070 　　4.11弹性预算法操作细节规范 \ 070 　　4.12滚动预算法操作细节规范 \ 071 　　4.13零基预算法操作细节规范 \ 071 　　4.14预算周期划定细节规范 \ 072 　　4.15预算数据收集细节规范 \ 073 　　4.16预算标题拟订细节规范 \ 074 　　4.17预算编制限制性因素划定细节规范 \ 075 　　4.18预算管理委员会的主要职责划定细节规范 \ 0764.19预算专职部门工作分工细节规范 \ 076 　　4.20预算责任网络职责划分细节规范 \ 077 　　4.21预算表格设计要求细节规范 \ 079 　　第5章 资金流管理工作规范 　　5.1现金结算使用范围划定细节规范 \ 081 　　5.2现金收支业务办理细节规范 \ 081 　　5.3银行存款结算细节规范 \ 083 　　5.4其他货币资金核算细节规范 \ 085 　　5.5应收票据项目细节解读 \ 085 　　5.6应收账款解读细节规范 \ 087 　　5.7预收账款解读细节规范 \ 089 　　5.8坏账计算细节规范 \ 090 　　5.9存货取得核算细节规范 \ 091 　　5.10存货发出核算细节规范 \ 092 　　5.11现金流管理内容划定细节规范 \ 094 　　5.12现金流管控细节规范 \ 094 　　5.13经营活动现金流量分析细节规范 \ 095 　　5.14投资活动现金流量分析细节规范 \ 096 　　5.15筹资活动现金流量分析细节规范 \ 098 　　5.16经营活动净现金流计量细节规范 \ 099 　　5.17投资活动净现金流计量细节规范 \ 100 　　5.18筹资活动净现金流计量细节规范 \ 100 　　5.19现金流量比率分析细节规范 \ 101 　　5.20现金流结构分析细节规范 \ 102 　　5.21现金流趋势法分析细节规范 \ 103 　　第6章 财务清查工作规范 　　6.1会计差错及舞弊区分细节规范 \ 105 　　6.2财务舞弊行为清查细节规范 \ 106 　　6.3舞弊员工处理细节规范 \ 107 　　6.4下属公司财务舞弊行为甄别细节规范 \ 1086.5财务舞弊行为预防细节规范 \ 109 　　6.6财务内部控制体系建立细节规范 \ 110 　　6.7财务查账细节规范 \ 112 　　6.8原始凭证审核细节规范 \ 113 　　6.9增值税专用发票检查细节规范 \ 114 　　6.10普通发票检查细节规范 \ 115 　　6.11记账凭证审查细节规范 \ 116 　　6.12会计账簿检查细节规范 \ 117 　　6.13现金清查细节规范 \ 118 　　6.14存款清查细节规范 \ 119 　　6.15其他货币资金审查细节规范 \ 121 　　6.16短期投资清查细节规范 \ 122 　　6.17应收账款清查细节规范 \ 123 　　6.18应收票据检查细节规范 \ 126 　　6.19其他应收款检查细节规范 \ 127 　　6.20预付账款审查细节规范 \ 129 　　6.21原材料清盘细节规范 \ 130 　　6.22公司各运营环节易发错弊行为细节 \ 131 　　6.23待摊费用检查细节规范 \ 132 　　6.24长期投资检查细节规范 \ 134 　　6.25长期债权投资检查细节规范 \ 134 　　6.26长期股权投资检查细节规范 \ 135 　　6.27资产减少分类检查细节规范 \ 137 　　6.28固定资产减少错弊防范细节规范 \ 137 　　6.29固定资产增加检查细节规范 \ 138 　　6.30固定资产入账核查细节规范 \ 139 　　6.31无形资产错弊检查细节规范 \ 140 　　6.32无形资产检查细节规范 \ 140 　　6.33无形资产摊销处理检查细节规范 \ 141 　　6.34短期借款错弊行为检查细节规范 \ 142 　　6.35短期借款清查细节规范 \ 143 　　6.36应付账款错弊行为检查细节规范 \ 145 　　6.37应付账款清查细节规范 \ 145 　　6.38应付票据错弊行为检查细节规范 \ 146 　　6.39应付票据检查细节规范 \ 147 　　6.40应付工资及福利费错弊行为检查细节规范 \ 1486.41应付工资及福利费检查细节规范 \ 149 　　6.42应交税金错弊行为检查细节规范 \ 150 　　6.43应交税金检查细节规范 \ 151 　　6.44长期借款错弊行为检查细节规范 \ 151 　　6.45长期借款检查细节规范 \ 152 　　6.46长期应付款错弊行为检查细节规范 \ 153 　　6.47长期应付款检查细节规范 \ 154 　　第7章 财务部工作制度制定模板 　　7.1资金预算管理制度 \ 157 　　7.2公司预算管理制度 \ 160 　　7.3资产控制制度 \ 164 　　7.4现金控制制度 \ 165 　　7.5现金管理制度 \ 167 　　7.6银行存款控制制度 \ 168 　　7.7货币资金管理制度 \ 170 　　7.8固定资产管理制度 \ 178 　　7.9企业筹资管理制度 \ 184 　　7.10股票事务管理制度 \ 187 　　7.11企业投资管理制度 \ 189 　　7.12会计核算管理制度 \ 196 　　7.13会计凭证处理制度 \ 199 　　7.14会计记账处理制度 \ 201 　　7.15出纳工作规定细则 \ 202 　　7.16差旅费管理制度 \ 205 　　7.17生产成本管理制度 \ 207 　　7.18分批成本会计制度 \ 209 　　7.19质量成本管理制度 \ 212 　　7.20成本控制管理制度 \ 214 　　7.21应收款项管理制度 \ 221 　　7.22问题账款管理制度 \ 224 　　7.23固定资产火灾保险事务处理制度 \ 226 　　7.24财务盘点制度 \ 229 　　7.25企业审计工作制度 \ 233 　　7.26内部审计管理制度 \ 236 　　7.27税务管理制度 \ 239 　　7.28综合性公司的利润中心制度 \ 240 　　7.29门市销售的利润中心制度 \ 243 　　第8章 财务部工作实用表格举例 　　8.1预算申请表 \ 247 　　8.2预算编制表 \ 247 　　8.3预算统计表 \ 248 　　8.4管理费用预算表 \ 249 　　8.5管理费用支出预算表 \ 250 　　8.6生产成本预算表 \ 251 　　8.7制造成本费用预算表 \ 253 　　8.8制造费用明细表 \ 254 　　8.9管理费用明细表 \ 254 　　8.10销售预算计划表 \ 255 　　8.11员工薪金预算表 \ 256 　　8.12现金收支预算表 \ 257 　　8.13资金收支预算实绩比较表 \ 258 　　8.14盈亏预算决算表 \ 259 　　8.15损益预算预测表 \ 260 　　8.16财务状况控制表 \ 261 　　8.17应收账款控制表 \ 261 　　8.18成本费用控制表 \ 262 　　8.19资金变动分析月报表 \ 263 　　8.20现金流量分析表 \ 264 　　8.21资金调度控制表 \ 265 　　8.22现金存款日计表 \ 265 　　8.23流动资产分析表 \ 267 　　8.24货币资金明细表 \ 268 　　8.25货币资金汇总表 \ 269 　　8.26备用金明细表 \ 270 　　8.27支票使用登记表 \ 271 　　8.28存货管理明细表 \ 272 　　8.29固定资产登记表 \ 272 　　8.30固定资产增减表 \ 273 　　8.31固定资产内部调剂单 \ 274 　　8.32固定资产内部借用单 \ 275 　　8.33固定资产报废表 \ 275 　　8.34设备类固定资产控制表 \ 276 　　8.35无形资产明细表 \ 278 　　8.36企业筹资需求分析表 \ 279 　　8.37企业筹资成本分析表 \ 280 　　8.38企业融资结构弹性分析表 \ 281 　　8.39企业融资风险变动分析表 \ 282 　　8.40银行短期借款明细表 \ 282 　　8.41发行股票申请单 \ 283 　　8.42股东管理表 \ 284 　　8.43短期投资明细表 \ 285 　　8.44长期股权投资明细表（一） \ 285 　　8.45长期股权投资明细表（二） \ 289 　　8.46资金用途说明表 \ 293 　　8.47投资经济分析表 \ 293 　　8.48投资效益分析表 \ 294 　　8.49会计账册登记表 \ 295 　　8.50进账日报表 \ 295 　　8.51财务日报表 \ 296 　　8.52票据及存款日报表 \ 297 　　8.53收支管理日报表 \ 298 　　8.54资金运用日报表 \ 299 　　8.55生产成本核算表 \ 300 　　8.56生产成本分析表 \ 301 　　8.57产品成本记录表 \ 303 　　8.58产品成本分析表 \ 303 　　8.59产品成本控制表 \ 304 　　8.60人工成本统计表 \ 306 　　8.61成本差异汇总表 \ 308 　　8.62成本费用比较表 \ 308 　　8.63应收账款日报表 \ 309 　　8.64应收账款月报表 \ 310 　　8.65应收账款明细表 \ 310 　　8.66应收账款分析表（客户别） \ 311 　　8.67应收账款分析表（月份别） \ 312 　　8.68应收票据登记表 \ 312 　　8.69应收票据日报表 \ 313 　　8.70应收票据月报表 \ 313 　　8.71问题账款处理表 \ 314 　　8.72呆账核销汇总表 \ 315 　　8.73信用调查表 \ 315 　　8.74物品盘点表 \ 316 　　8.75内部缴款单 \ 316 　　8.76库存现金清查表 \ 317 　　8.77物品报损、报失审批表 \ 318 　　8.78盘点统计表 \ 319 　　8.79盘点人员编组表 \ 319 　　8.80支出证明单 \ 320 　　8.81借款单 \ 320 　　8.82投资收益明细表 \ 321 　　8.83损益表 \ 322 　　8.84利润分配表 \ 322 　　8.85营业外收支明细表 \ 323 　　8.86银行存款余额调节表 \ 324 　　8.87稽核报告表 \ 324 　　8.88结存调整表 \ 325 　　8.89企业审计工作计划表 \ 326 　　8.90审计实施计划表 \ 327 　　8.91项目审核计划表 \ 327 　　8.92审计通知表 \ 328 　　8.93审计记录表 \ 328 　　8.94审计查账记录表 \ 329 　　8.95实物核查记录表 \ 329 　　8.96审计报告表 \ 330 　　8.97审计处置单 \ 330 　　8.98企业所得税申报表 \ 331 　　8.99个人所得税申报表 \ 333 　　8.100税款缴纳记录表 \ 333 　　8.101企业所得税减免项目表 \ 334 　　8.102原材料冲退税分析表 \ 335 　　8.103教育附加费申请表 \ 336 　　8.104城市维护建设税申报表 \ 336 　　8.105预算资料编制表 \ 336 　　8.106出差授权审批权限表 \ 337 　　8.107出差交通工具表 \ 338 　　8.108出差住宿费及杂费表 \ 339 　　8.109质量效益计算表 \ 339 　　8.110考核和评价指标 \ 340 　　参考文献 \ 342 　　精彩书摘 　　3.11财务内控制度调查内容设计细节规范 　　财务内控制度调查内容设计细节规范，如表3-11所示。 　　表3-11 财务内控制度调查内容设计细节规范表项目 规范内容 　　内部控制环境调查程序 　（1）询问有关人员，并查阅相关内部控制文件。 　　（2）检查内部控制生成的文件和记录。 　　（3）观察业务活动和内部控制的运行情况。 　　（4）选择若干具有代表性的交易和事项进行穿行测试。 　　控制环境调查 　（1）控制环境是指各种内部控制手段得以运行的氛围，包括各级管理人员的控制意识和态度，各级管理组织的设置，各级人员的素质等。 　　（2）虽然控制环境与会计资料并无直接关系，但控制环境的优劣与各项内部控制的建立和执行密切相关，进而影响到整个内部控制系统的效果，因此，首先要调查控制环境。 　　会计系统调查 　（1）一个设计良好且有效运行的会计系统，将提供可靠的会计数据并防止出现错报等。 　　（2）在调查会计系统时，应确定和了解以下内容：企业会计组织机构与会计职责分工；企业经营的范围和主要交易种类；各类主要交易和事项的发生过程；重要的会计凭证、账簿记录以及会计报表项目；重大交易和事项的会计处理过程；对所发生的会计事项所采用的会计原则和会计技术等。 　　管理系统调查 　（1）管理系统调查主要是指了解各种管理制度的落实情况，了解管理的效率和监督的力度。 　　（2）调查所采用的方法主要有：查阅有关的规章制度、方针政策等文件；审阅前期档案；与有关人员座谈、询问及实地观察等。 　　控制程序调查 　（1）调查强调确定特定单项控制程序与特定认定之间的直接关系。 　　（2）控制程序与企业规模密切相关。而且，控制程序比控制环境更直接地与某一特定认定相关，了解控制程序对于防止或发现与更正会计报表中的重要错报更为有效。 　　3.12财务内控制度调查方法选择细节规范 　　财务内控制度调查方法选择细节规范，如表3-12所示。 　　表3-12 财务内控制度调查方法选择细节规范表项目 规范内容 　　文字叙述法 　（1）文字叙述的做法是，通过询问有关人员，查阅相关内部控制文件，将企业相关业务的授权、批准、执行、记录、保管等程序及其实际执行情况，用叙述性文字记录下来，形成内部控制说明书。 　　（2）文字叙述法一般按业务循环，逐项描述各个业务循环所完成的工作，及其所派生的各种文件记录。 　　调查问卷法 　（1）调查问卷是指根据企业的业务类型、业务循环、内部控制等，将内部控制的必要事项，特别是与确保会计记录的准确性和可靠性以及确保资产的安全、完整有关的主要事项作为调查项目，并系统地加以罗列的表格。 　　（2）采用调查问卷法时，既可将这些问卷交有关负责人填写、回答，也可根据调查项目，直接要求有关人员回答问题，然后据此判断内部控制是否行之有效。 　　业务流程图法 　业务流程图法是指利用一系列符号和线条，形象地描述企业的组织结构、职责分工、权限范围、文件编制及顺序、会计记录、业务处理流程、会计档案的种类及存放地点等内部控制内容。 　　抽样调查法 　（1）对企业的内部控制制度进行简单的抽查，即任意或随机抽取一笔或几笔经济业务，按业务循环的各个步骤进行追查，看其是否与有关的内部控制制度中所作的描述相一致，如有不符，则需要修改控制制度的内容。 　　（2）实施抽样调查法是为了证实对内部控制制度本身的了解是否正确，也可以证实内部控制的运行是否有效。 　　3.13财务内控制度测试细节规范 　　财务内控制度测试细节规范，如表3-13所示。 　　表3-13 财务内控制度测试细节规范表 　　项目 规范内容 　　确定测试内容 　（1）控制设计测试。其测试的主要内容包括：内部控制设计是否合理、是否健全，现有的内部控制设计与应有的（或理想的）内部控制设计是否相符，以及现有内部控制是否能有效地防止和发现特定财务报表的重大差错。 　　（2）控制执行测试。同任何制度一样，如果没有贯彻执行，控制制度设计得再好，也不能达到降低风险的目的。因此在企业当中，为了确保控制制度发挥其应有的作用，需要加强对控制执行的力度进行测试。 　　确定测试数据 　（1）统计抽样法。它指按照估计的差错率、允许的误差大小、应该达到的保证程度以及总体业务量的多少等，运用公式计算或查表确定应该抽查的业务量。 　　（2）经验估计法。凭经验按业务活动执行的次数多少来估计应该抽查的业务量。通常，业务事项发生的频率应该与抽查的样本量之间成正比关系。 　　运用测试方法 　（1）证据检查法。检查与某些业务有关的原始凭证和其他文件，沿着这些凭证和文件上所留下的业务处理踪迹跟踪检查，以判断业务处理过程中有关的控制措施是否认真执行。 　　（2）实地考察法。在不事先通知的情况下亲临现场，考察有关人员操作业务时执行内部控制规定的情况。 　　（3）重复执行法。按照内部控制系统所规定的程序，选择若干笔业务独立地重新执行一遍，以复核验证与该业务有关的控制手续的遵循情况。 　　前言/序言 　　前 言 　　PREFACE 　　现代企业财务部的工作关系到公司发展战略，一个规范的、高效的、能够洞察公司危机的财务运营系统很大程度上体现公司的发展水平。但是从财务部自身的发展与建设而言，从公司高层的更高要求出发，如何让财务工作更高效、更规范，使财务工作的每个细节都体现专业与规范化，是十分重要的课题。 　　从事财务工作多年，其间曾多次受邀参与多家公司的财务管理体系建设项目，我发现一个问题：公司高层对财务工作的规范化管理水平要求，随着公司的发展而不断提高。说到这，很多朋友会有这样一个疑问：为什么“规范化管理”那么重要？其实答案每个财务经理主管都很清楚，规范化管理的好处太多了，如高效、减少失误率、减少管理成本、相应快速等。那么我们如何构建起公司的财务规范化管理体系呢，如何在实际工作中，让每个细节都规范化起来呢？其实这两个问题是构建规范化管理的主要核心问题。 　　仔细分析财务的日常工作，它的构成要素无外乎包括：理清每个岗位的职责、规范每个工作细节、建立健全管理制度、统一标准化的工作往来实用表格，这四点构建起财务工作规范化的整体架构，我们要做的就是不断完善这四项工作。 　　这本书结合笔者多年的工作经验与行业资深财务官的深度交流与总结，以“财务规范化管理”为主题，以财务部构建规范化管理架构的四部分要素内容为主线，细数了财务工作的每个细节。 　　考虑到财务工作的特点，及读者朋友的轻松阅读、方便查阅等要素，本书从标题设置与内容表达形式上，都花了很多心思。第一，每个标题阐述一项工作；第二，以表格化的形式阐述内容，读者朋友可以根据自身需要，随时通过目录标题搜索到想要的答案。 　　从财务工作全局和宏观角度讲，本书提出和阐述了全面财务管理概念，对全面财务管理框架（制度）进行了规范，并融入每个工作执行的细节之中，无疑这些将对企业构建全面财务管理框架提供参考，也会帮助企业上下各级员工更好地理解财务管理工作内涵。 　　本书在编写过程中，参阅了大量的书籍和资料等繁杂的工作，要特别感谢一起工作的伙伴们夜以继日的配合工作，他们为本书提供了大量的资料、建议与意见！ 　　编者 　　2016.6.20 【下载地址隐藏】：                    点：回复可见地址 游客，如果您要查看本帖隐藏内容请回复